टीडीएस (TDS) क्या है ? TDS क्यों कटता है? TDS कब और किसके द्वारा काटा जाना चाहिए?

टीडीएस (TDS) क्या है

टीडीएस को इस तरह समझ सकते हैं: आपकी इनकम का कुछ भाग (प्रतिशत) आपको इनकम प्रदान करने वाली संस्था द्वारा काटा जाता है और केवल शुद्ध राशि का भुगतान करते हैं। इस प्रकार काटा गया कर टीडीएस कहा जाता है  जो संस्था इनकम का कुछ प्रतिशत काटती है उस पैसे को सरकार के खाते में जमा कर देती है।

संस्था आदाता को फॉर्म 16 या 16ए1 में एक प्रमाण पत्र जारी करेगा और प्राप्तकर्ता को टीडीएस के लिए क्रेडिट मिलेगा और उसकी कर देयता उस सीमा तक कम हो जाएगी। संक्षेप में, प्रावधान केवल आयकर के संग्रह का एक तरीका है और उचित नियंत्रण और सूचना के माध्यम से कर चोरी पर एक जांच है।

टीडीएस को एक उदाहरण के रुप में समझिए

उदाहरण के लिए: A Ltd संपत्ति के मालिक को प्रति माह 50,000 रुपये के कार्यालय किराए का भुगतान करता है। टीडीएस को 10% घटाया जाना आवश्यक है।

A Ltd को 5000 रुपये का टीडीएस काटना होगा और संपत्ति के मालिक को 45,000 रुपये का भुगतान करना होगा। इस प्रकार आय के प्राप्तकर्ता यानी उपरोक्त मामले में संपत्ति के मालिक को स्रोत पर कर की कटौती के बाद 45,000 रुपये की शुद्ध राशि प्राप्त होती है। वह अपनी आय में सकल राशि यानी 50,000 रुपये जोड़ देगा और पहले से ही काटे गए राशि का लाभ ले सकता है

कितने तरह की पेमेंट पर टीडीएस कटता है?

टीडीएस कई तरह के भुगतान (पेमेंट्स) पर काटा जाता है जैसे-

1.सैलरी (Salary),

2.ब्याज (Interest),

3.लाभांश (Dividend),

4.कमीशन (Commission),

5.प्रोफेशनल फीस (Professional Fees),

6.किसी भी तरह का किराया (Rent),

7.ब्रोकरेज (Brokerage),

8.काट्रेक्ट पेमेंट (Contract Payments) आदि पर टीडीएस काटा जाता है।

TDS Rate Chart for F.Y. 2021-22 (A.Y: 2022-23)

SectionNature of paymentThreshold Limit Rs.Applicable from 01/04/2021 to 31/03/2022
   ResidentNon-resident *
  Rs. TDS Rate (%)TDS Rate (%)
192SalariesNormal slab rateNormal slab rate
192APremature withdrawal from EPF500001010
193Interest on securities – 8% Savings (Taxable) Bonds, 2003 or 7.75% Savings (Taxable) Bonds, 2018 during the financial year1000010
193Interest on securities – Interest on securities for money issued by or on behalf of any local authority/statutory corporation, listed debentures of a company(other than demat form), any other interest on securities500010
194AInterest (Banking co., co-operative society engaged in banking, post office)4000010
194AInterest (Any other person)500010
194BWinning from lotteries100003030
194BBWinning from Horse race100003030
194CContractor-Single transaction-Individual/HUF-Others3000012
194CContractor – Consolidated Payment During the F.Y- Individual/HUF- Others100000 12 —
194DInsurance commission- Other than Company- Company15000 510 —
194DAMaturity of Life insurance policy1000005
194ENon-resident sportsmen or sports association20
194FRepurchase units by MFs2020
194IRent of – Plant/Machinery /Equipment- Land and Building/Furniture & Fixture240000210
194IATransfer of certain immovable property other than agriculture land50 lakh1
194IBRent by Individual/HUF50000 per month5
194ICPayment under Joint Development Agreements to Individual/HUF10
194JProfessional Fees3000010
194JTechnical Fees (w.e.f. 01.04.2020)300002
194JPayment to call centre operator (w.e.f. 01.06.2017)300002
194JDirector’s fees10
194KPayment of any income in respect of(a) units of a mutual fund as per section 10(23D); or(b) the units from the administrator; or(c) units from specified company(w.e.f. 01.04.2020)500010
194LACompensation on transfer of certain immovable property other than agriculture land(TDS exempted if covered under RFCTLARR Act w.e.f. 01.04.2017)25000010
194LBIncome by way of interest from infrastructure debt fund5
194LBAIncome from units of business trust-interest received or receivable from a special purpose vehicle; or- dividend referred to in sub-section (7) of section 115-O 10 10 5 10
194LBADistribution of rental income to unit holders- Other than Company- Company 1010 3040
194LBBIncome in respect of units of investment fund- Other than Company- Company 1010 3040
194LBCIncome in respect of investment in securitization fund- Individual/HUF- Company- Other Person 253030 304030
194LCIncome by way of interest by an Indian specified company to a non-resident/foreign company on foreign currency approved loan / long-term infrastructure bonds from outside India5
194LCIncome by way of interest by an Indian specified company on rupee denominated bond / any long-term bonds from outside India, which is listed only on a recognized stock exchange located in any International Financial Services Centre4
194LDInterest on certain bonds from Govt. securities5
194MCertain payments by Individual/HUF50 lakh5
194NPayment of certain amount in cash1 Crore22
194NPayment of certain amount in cash (first proviso of section 194N)if–  Amount is more than Rs.20 lakh but up to Rs. 1 crore-  Amount exceeds Rs. 1 crore   25  25
194-OApplicable for e-commerce operator for the sale of goods or provision of services facilitated by it through its digital or electronic facility or platform (w.e.f. 01.04.2020)1
194-PDeduction of tax in case of specified senior citizen.[Change will applicable from 1st April, 2021.]Applicable rates in force
194-QPayment of certain sum by the buyer to the seller (resident Indian) for purchase of goods[Change will applicable from 1st July, 2021.]50 lakh0.1
195Income of Investment made by an NRI20
195Long-term capital gain- Under Section – 115E/112(1)(c)(iii)/112A- Any Other Gains — 1020
195Short-term capital gain – 111A15
195Fees for technical services10
195Interest income payable by Govt./Indian concern (other than section 194LB or 194LC)20
195Any Other Income – Other than Company                 – Company3040
196AIncome in respect –- of units of a Mutual Fund specified under clause (23D) of section 10; or- from the specified company referred to in the Explanation to clause (35) of section 1020
196BIncome from units to an offshore fund10
196CIncome from foreign currency bonds or GDR of an Indian company10
196DIncome of foreign Institutional Investors from securities (not being dividend or capital gain)20
TDS Rate Chart

* TDS rate shall be increased by applicable surcharge and Health & Education Cess.

TCS Rate Chart for F.Y. 2021-22 (A.Y: 2022-23)

SectionNature of paymentApplicable from 01/04/2021 to 31/03/2022TCS Rate (%)
206CTendu leaves5
206CTimber obtained under a forest lease or other mode2.5
206CAny other forest produce not being a timber or tendu leaves2.5
206CAlcoholic liquor for human consumption and Indian made foreign liquor1
206CParking lot, toll plaza, mining and quarrying (other than mining and quarrying of mineral oil, petroleum and natural gas)2
206CMinerals, being coal or lignite or iron ore1
206CSale of motor vehicle of the value exceeding Rs. 10 Lacs1
206CRemittance out of India under the Liberalized Remittance Scheme of the RBI of the value exceeding 7 Lacs in a financial year5
206CSale of overseas tour programme package5
206CRemittance out of India for education under the Liberalized Remittance Scheme of the RBI of the value exceeding 7 Lacs in a financial year0.5
206CSale of any goods (other than goods exported out of India or goods given in the above points) of the value exceeding 50 Lacs0.1

Note: As per section 206CC, In case of non-furnishing of PAN/Aadhaar by collectee, TCS will be charged at twice of the normal rate applicable or 5% {1% in case of sale of any goods (given in the last point) of the value exceeding 50 Lacs}, whichever is higher.

TDS क्यों कटता है?

यह इनकम टैक्स को आंकने का एक तरीका हैं। इनकम टैक्स से टीडीएस ज्यादा होने पर रिफंड क्लेम किया जाता है और कम होने पर अडवांस टैक्स या सेल्फ असेसमेंट टैक्स जमा करना होता है।

TDS कब और किसके द्वारा काटा जाना चाहिए?

टीडीएस कितना प्रतिशत कटता है। आयकर अधिनियम के तहत उल्लिखित निर्दिष्ट भुगतान करने वाले किसी भी व्यक्ति को इस तरह के निर्दिष्ट भुगतान करने के समय टीडीएस काटने की आवश्यकता होती है। लेकिन यदि कोई व्यक्ति भुगतान करने वाला व्यक्ति या एचयूएफ है जिसकी पुस्तकों का ऑडिट कराने की आवश्यकता नहीं है तो किसी भी टीडीएस को नहीं काटा जाना चाहिए।

TDS काटने वाले व्यक्ति की क्या जिम्मेदारी है?

टीडीएस काटने वाला व्यक्ति निम्नलिखित के लिए जिम्मेदार है:

•टैक्स डिडक्शन अकाउंट नंबर प्राप्त करें और टीडीएस से संबंधित सभी दस्तावेजों में इसका उल्लेख करें।

•लागू दर पर टीडीएस की कटौती करें।

•टीडीएस राशि को सरकार के पास निर्दिष्ट नियत तारीख के भीतर जमा करें।

•निर्दिष्ट नियत तारीख के भीतर टीडीएस रिटर्न फाइल करें।

•निर्धारित देय तिथि के भीतर प्राप्तकर्ता को टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करें।

सरकार को टीडीएस जमा करने की Due Date क्या है?

काटे गए TDS को अगले महीने की 7 तारीख तक सरकार को जमा करना होगा।

टीडीएस कैसे जमा करें?

स्रोत पर कर कटौती को सरकारी पोर्टल पर चालान ITNS-281 का उपयोग करके जमा करना होगा

टीडीएस रिटर्न कब दाखिल करें?

स्रोत पर कर कटौती रिटर्न दाखिल करना उन सभी व्यक्तियों के लिए अनिवार्य है जिन्होंने टीडीएस काटा है

Form NoTransactions reported in the returnDue date
Form 24QTDS on SalaryQ1 – 31st July Q2 – 31st October Q3 – 31st January Q4 – 31st May
Form 26QTDS on all payments except salariesQ1 – 31st July Q2 – 31st October Q3 – 31st January Q4 – 31st May
Form 27QTDS on all payments made to non-residents except salariesQ1 – 31st July Q2 – 31st October Q3 – 31st January Q4 – 31st May
Form 26QBTDS on sale of property30 days from the end of the month in which TDS is deducted
Form 26QCTDS on rent30 days from the end of the month in which TDS is deducted

TDS certificate क्या है?

फॉर्म 16, फॉर्म 16 ए, फॉर्म 16 बी और फॉर्म 16 सी सभी टीडीएस सर्टिफिकेट हैं। टीडीएस प्रमाणपत्र उस निर्धारिती को टीडीएस काटने वाले व्यक्ति द्वारा जारी किया जाना है, जिसकी आय से टीडीएस भुगतान करते समय काटा गया था। उदाहरण के लिए, बैंक जमाकर्ता को फॉर्म 16A जारी करते हैं जब सावधि जमा से ब्याज पर टीडीएस काटा जाता है। फॉर्म 16 नियोक्ता द्वारा कर्मचारी को जारी किया जाता है।

FormCertificate ofFrequencyDue date
Form 16TDS on salary paymentYearly31st May
Form 16 ATDS on non-salary paymentsQuarterly15 days from due date of filing return
Form 16 BTDS on sale of propertyEvery transaction15 days from due date of filing return
Form 16 CTDS on rentEvery transaction15 days from due date of filing return

फॉर्म 26AS में TDS क्रेडिट

अगर आपकी किसी भी आय से टीडीएस काटा गया है तो आपको टैक्स क्रेडिट फॉर्म 26AS जरूर देखना चाहिए। यह फॉर्म एक समेकित कर विवरण है जो सभी पैन धारकों के लिए उपलब्ध है।