टीडीएस (TDS) क्या है
टीडीएस को इस तरह समझ सकते हैं: आपकी इनकम का कुछ भाग (प्रतिशत) आपको इनकम प्रदान करने वाली संस्था द्वारा काटा जाता है और केवल शुद्ध राशि का भुगतान करते हैं। इस प्रकार काटा गया कर टीडीएस कहा जाता है जो संस्था इनकम का कुछ प्रतिशत काटती है उस पैसे को सरकार के खाते में जमा कर देती है।
संस्था आदाता को फॉर्म 16 या 16ए1 में एक प्रमाण पत्र जारी करेगा और प्राप्तकर्ता को टीडीएस के लिए क्रेडिट मिलेगा और उसकी कर देयता उस सीमा तक कम हो जाएगी। संक्षेप में, प्रावधान केवल आयकर के संग्रह का एक तरीका है और उचित नियंत्रण और सूचना के माध्यम से कर चोरी पर एक जांच है।
टीडीएस को एक उदाहरण के रुप में समझिए
उदाहरण के लिए: A Ltd संपत्ति के मालिक को प्रति माह 50,000 रुपये के कार्यालय किराए का भुगतान करता है। टीडीएस को 10% घटाया जाना आवश्यक है।
A Ltd को 5000 रुपये का टीडीएस काटना होगा और संपत्ति के मालिक को 45,000 रुपये का भुगतान करना होगा। इस प्रकार आय के प्राप्तकर्ता यानी उपरोक्त मामले में संपत्ति के मालिक को स्रोत पर कर की कटौती के बाद 45,000 रुपये की शुद्ध राशि प्राप्त होती है। वह अपनी आय में सकल राशि यानी 50,000 रुपये जोड़ देगा और पहले से ही काटे गए राशि का लाभ ले सकता है
कितने तरह की पेमेंट पर टीडीएस कटता है?
टीडीएस कई तरह के भुगतान (पेमेंट्स) पर काटा जाता है जैसे-
1.सैलरी (Salary),
2.ब्याज (Interest),
3.लाभांश (Dividend),
4.कमीशन (Commission),
5.प्रोफेशनल फीस (Professional Fees),
6.किसी भी तरह का किराया (Rent),
7.ब्रोकरेज (Brokerage),
8.काट्रेक्ट पेमेंट (Contract Payments) आदि पर टीडीएस काटा जाता है।
TDS Rate Chart for F.Y. 2021-22 (A.Y: 2022-23)
| Section | Nature of payment | Threshold Limit Rs. | Applicable from 01/04/2021 to 31/03/2022 | |
| Resident | Non-resident * | |||
| Rs. | TDS Rate (%) | TDS Rate (%) | ||
| 192 | Salaries | – | Normal slab rate | Normal slab rate |
| 192A | Premature withdrawal from EPF | 50000 | 10 | 10 |
| 193 | Interest on securities – 8% Savings (Taxable) Bonds, 2003 or 7.75% Savings (Taxable) Bonds, 2018 during the financial year | 10000 | 10 | – |
| 193 | Interest on securities – Interest on securities for money issued by or on behalf of any local authority/statutory corporation, listed debentures of a company(other than demat form), any other interest on securities | 5000 | 10 | – |
| 194 | Dividends | 5000 | 10 | – |
| 194A | Interest (Banking co., co-operative society engaged in banking, post office) | 40000 | 10 | – |
| 194A | Interest (Any other person) | 5000 | 10 | – |
| 194B | Winning from lotteries | 10000 | 30 | 30 |
| 194BB | Winning from Horse race | 10000 | 30 | 30 |
| 194C | Contractor-Single transaction-Individual/HUF-Others | 30000 | 12 | — |
| 194C | Contractor – Consolidated Payment During the F.Y- Individual/HUF- Others | 100000 | 12 | — |
| 194D | Insurance commission- Other than Company- Company | 15000 | 510 | — |
| 194DA | Maturity of Life insurance policy | 100000 | 5 | – |
| 194E | Non-resident sportsmen or sports association | – | – | 20 |
| 194EE | NSS | 2500 | 10 | 10 |
| 194F | Repurchase units by MFs | – | 20 | 20 |
| 194G | Commission-Lottery | 15000 | 5 | 5 |
| 194H | Commission/Brokerage | 15000 | 5 | – |
| 194I | Rent of – Plant/Machinery /Equipment- Land and Building/Furniture & Fixture | 240000 | 210 | — |
| 194IA | Transfer of certain immovable property other than agriculture land | 50 lakh | 1 | – |
| 194IB | Rent by Individual/HUF | 50000 per month | 5 | – |
| 194IC | Payment under Joint Development Agreements to Individual/HUF | – | 10 | – |
| 194J | Professional Fees | 30000 | 10 | – |
| 194J | Technical Fees (w.e.f. 01.04.2020) | 30000 | 2 | – |
| 194J | Payment to call centre operator (w.e.f. 01.06.2017) | 30000 | 2 | – |
| 194J | Director’s fees | – | 10 | – |
| 194K | Payment of any income in respect of(a) units of a mutual fund as per section 10(23D); or(b) the units from the administrator; or(c) units from specified company(w.e.f. 01.04.2020) | 5000 | 10 | – |
| 194LA | Compensation on transfer of certain immovable property other than agriculture land(TDS exempted if covered under RFCTLARR Act w.e.f. 01.04.2017) | 250000 | 10 | – |
| 194LB | Income by way of interest from infrastructure debt fund | – | – | 5 |
| 194LBA | Income from units of business trust-interest received or receivable from a special purpose vehicle; or- dividend referred to in sub-section (7) of section 115-O | – | 10 10 | 5 10 |
| 194LBA | Distribution of rental income to unit holders- Other than Company- Company | – | 1010 | 3040 |
| 194LBB | Income in respect of units of investment fund- Other than Company- Company | – | 1010 | 3040 |
| 194LBC | Income in respect of investment in securitization fund- Individual/HUF- Company- Other Person | – | 253030 | 304030 |
| 194LC | Income by way of interest by an Indian specified company to a non-resident/foreign company on foreign currency approved loan / long-term infrastructure bonds from outside India | – | – | 5 |
| 194LC | Income by way of interest by an Indian specified company on rupee denominated bond / any long-term bonds from outside India, which is listed only on a recognized stock exchange located in any International Financial Services Centre | – | – | 4 |
| 194LD | Interest on certain bonds from Govt. securities | – | – | 5 |
| 194M | Certain payments by Individual/HUF | 50 lakh | 5 | – |
| 194N | Payment of certain amount in cash | 1 Crore | 2 | 2 |
| 194N | Payment of certain amount in cash (first proviso of section 194N)if– Amount is more than Rs.20 lakh but up to Rs. 1 crore- Amount exceeds Rs. 1 crore | 25 | 25 | |
| 194-O | Applicable for e-commerce operator for the sale of goods or provision of services facilitated by it through its digital or electronic facility or platform (w.e.f. 01.04.2020) | – | 1 | – |
| 194-P | Deduction of tax in case of specified senior citizen.[Change will applicable from 1st April, 2021.] | – | Applicable rates in force | – |
| 194-Q | Payment of certain sum by the buyer to the seller (resident Indian) for purchase of goods[Change will applicable from 1st July, 2021.] | 50 lakh | 0.1 | – |
| 195 | Income of Investment made by an NRI | – | – | 20 |
| 195 | Long-term capital gain- Under Section – 115E/112(1)(c)(iii)/112A- Any Other Gains | – | — | 1020 |
| 195 | Short-term capital gain – 111A | – | – | 15 |
| 195 | Royalty | – | – | 10 |
| 195 | Fees for technical services | – | – | 10 |
| 195 | Interest income payable by Govt./Indian concern (other than section 194LB or 194LC) | – | – | 20 |
| 195 | Any Other Income – Other than Company – Company | – | — | 3040 |
| 196A | Income in respect –- of units of a Mutual Fund specified under clause (23D) of section 10; or- from the specified company referred to in the Explanation to clause (35) of section 10 | – | – | 20 |
| 196B | Income from units to an offshore fund | – | – | 10 |
| 196C | Income from foreign currency bonds or GDR of an Indian company | – | – | 10 |
| 196D | Income of foreign Institutional Investors from securities (not being dividend or capital gain) | – | – | 20 |
* TDS rate shall be increased by applicable surcharge and Health & Education Cess.
TCS Rate Chart for F.Y. 2021-22 (A.Y: 2022-23)
| Section | Nature of payment | Applicable from 01/04/2021 to 31/03/2022TCS Rate (%) |
| 206C | Scrap | 1 |
| 206C | Tendu leaves | 5 |
| 206C | Timber obtained under a forest lease or other mode | 2.5 |
| 206C | Any other forest produce not being a timber or tendu leaves | 2.5 |
| 206C | Alcoholic liquor for human consumption and Indian made foreign liquor | 1 |
| 206C | Parking lot, toll plaza, mining and quarrying (other than mining and quarrying of mineral oil, petroleum and natural gas) | 2 |
| 206C | Minerals, being coal or lignite or iron ore | 1 |
| 206C | Sale of motor vehicle of the value exceeding Rs. 10 Lacs | 1 |
| 206C | Remittance out of India under the Liberalized Remittance Scheme of the RBI of the value exceeding 7 Lacs in a financial year | 5 |
| 206C | Sale of overseas tour programme package | 5 |
| 206C | Remittance out of India for education under the Liberalized Remittance Scheme of the RBI of the value exceeding 7 Lacs in a financial year | 0.5 |
| 206C | Sale of any goods (other than goods exported out of India or goods given in the above points) of the value exceeding 50 Lacs | 0.1 |
Note: As per section 206CC, In case of non-furnishing of PAN/Aadhaar by collectee, TCS will be charged at twice of the normal rate applicable or 5% {1% in case of sale of any goods (given in the last point) of the value exceeding 50 Lacs}, whichever is higher.
TDS क्यों कटता है?
यह इनकम टैक्स को आंकने का एक तरीका हैं। इनकम टैक्स से टीडीएस ज्यादा होने पर रिफंड क्लेम किया जाता है और कम होने पर अडवांस टैक्स या सेल्फ असेसमेंट टैक्स जमा करना होता है।
TDS कब और किसके द्वारा काटा जाना चाहिए?
टीडीएस कितना प्रतिशत कटता है। आयकर अधिनियम के तहत उल्लिखित निर्दिष्ट भुगतान करने वाले किसी भी व्यक्ति को इस तरह के निर्दिष्ट भुगतान करने के समय टीडीएस काटने की आवश्यकता होती है। लेकिन यदि कोई व्यक्ति भुगतान करने वाला व्यक्ति या एचयूएफ है जिसकी पुस्तकों का ऑडिट कराने की आवश्यकता नहीं है तो किसी भी टीडीएस को नहीं काटा जाना चाहिए।
TDS काटने वाले व्यक्ति की क्या जिम्मेदारी है?
टीडीएस काटने वाला व्यक्ति निम्नलिखित के लिए जिम्मेदार है:
•टैक्स डिडक्शन अकाउंट नंबर प्राप्त करें और टीडीएस से संबंधित सभी दस्तावेजों में इसका उल्लेख करें।
•लागू दर पर टीडीएस की कटौती करें।
•टीडीएस राशि को सरकार के पास निर्दिष्ट नियत तारीख के भीतर जमा करें।
•निर्दिष्ट नियत तारीख के भीतर टीडीएस रिटर्न फाइल करें।
•निर्धारित देय तिथि के भीतर प्राप्तकर्ता को टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करें।
सरकार को टीडीएस जमा करने की Due Date क्या है?
काटे गए TDS को अगले महीने की 7 तारीख तक सरकार को जमा करना होगा।
टीडीएस कैसे जमा करें?
स्रोत पर कर कटौती को सरकारी पोर्टल पर चालान ITNS-281 का उपयोग करके जमा करना होगा
टीडीएस रिटर्न कब दाखिल करें?
स्रोत पर कर कटौती रिटर्न दाखिल करना उन सभी व्यक्तियों के लिए अनिवार्य है जिन्होंने टीडीएस काटा है
| Form No | Transactions reported in the return | Due date |
| Form 24Q | TDS on Salary | Q1 – 31st July Q2 – 31st October Q3 – 31st January Q4 – 31st May |
| Form 26Q | TDS on all payments except salaries | Q1 – 31st July Q2 – 31st October Q3 – 31st January Q4 – 31st May |
| Form 27Q | TDS on all payments made to non-residents except salaries | Q1 – 31st July Q2 – 31st October Q3 – 31st January Q4 – 31st May |
| Form 26QB | TDS on sale of property | 30 days from the end of the month in which TDS is deducted |
| Form 26QC | TDS on rent | 30 days from the end of the month in which TDS is deducted |
TDS certificate क्या है?
फॉर्म 16, फॉर्म 16 ए, फॉर्म 16 बी और फॉर्म 16 सी सभी टीडीएस सर्टिफिकेट हैं। टीडीएस प्रमाणपत्र उस निर्धारिती को टीडीएस काटने वाले व्यक्ति द्वारा जारी किया जाना है, जिसकी आय से टीडीएस भुगतान करते समय काटा गया था। उदाहरण के लिए, बैंक जमाकर्ता को फॉर्म 16A जारी करते हैं जब सावधि जमा से ब्याज पर टीडीएस काटा जाता है। फॉर्म 16 नियोक्ता द्वारा कर्मचारी को जारी किया जाता है।
| Form | Certificate of | Frequency | Due date |
| Form 16 | TDS on salary payment | Yearly | 31st May |
| Form 16 A | TDS on non-salary payments | Quarterly | 15 days from due date of filing return |
| Form 16 B | TDS on sale of property | Every transaction | 15 days from due date of filing return |
| Form 16 C | TDS on rent | Every transaction | 15 days from due date of filing return |
फॉर्म 26AS में TDS क्रेडिट
अगर आपकी किसी भी आय से टीडीएस काटा गया है तो आपको टैक्स क्रेडिट फॉर्म 26AS जरूर देखना चाहिए। यह फॉर्म एक समेकित कर विवरण है जो सभी पैन धारकों के लिए उपलब्ध है।